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【年终奖的个税怎么交？详细解读和案例来了】便民提示元旦将至，大家期待的年终奖也在路上啦！ 市税务局说，年终奖可按全年一次性奖金申报缴纳个人所得税。什么是全年一次性奖金？全年一次性奖金又该如何计算？来看解读
来源： 上海发布
2、年终奖怎么算个税：终奖金怎么扣个税
2021年终奖金怎么扣个税
每年年末，很多人都会获得单位发的一笔年终奖，算是对员工这一年里努力工作的奖励。
年终奖也是要交个税的，那么2021年如果获得年终奖的话，个税该如何计算？
目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
不过这项优惠政策自2022年1月1日起废止，之后只能选择另一种计税方式，即综合所得计税方式。
下面分别介绍一下两种计算个税的方法。
一、单独计算纳税
在2021年12月31日之前，获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。
二、并入综合所得计税按年计算纳税
居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。
注意，关于年终奖个人所得税计算方法，在2019年1月1日至2021年12月31日还有两种选择，但是从2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。
不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同
例如某职工每月工资15000元，季度奖金4000元，年终奖金为48000元。每月符合国家规定的五险一金为2000元，专项附加扣除1000元，按照单独计税方法来计算，该职工全年一次性奖金的应纳税额=48000*10%-210=4590元。
若将该职工全年一次性奖金并入当年综合所得来计算个人所得税，那么该职工需要缴纳的税费为(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。
由此可以看出，两种年终奖计税方式下纳税人所缴纳的个人所得税是不一样的，因此建议大家在缴纳2021年终奖个人所得税时，先分别采用两种方式计算一下应纳税额，然后选择更为划算的计税方法。
如果不确定自己选择哪种计税方式的，在2022年进行2021年度个人所得税年度汇算时，在个人所得税APP上可以分别选择单独计税、合并计税进行比对。在提交前的页面都会有最终需要缴纳的税额，只需比较哪个更低即可。
2021年终奖金怎么扣个税
每年年末，很多人都会获得单位发的一笔年终奖，算是对员工这一年里努力工作的奖励。
年终奖也是要交个税的，那么2021年如果获得年终奖的话，个税该如何计算？
目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
不过这项优惠政策自2022年1月1日起废止，之后只能选择另一种计税方式，即综合所得计税方式。
下面分别介绍一下两种计算个税的方法。
一、单独计算纳税
在2021年12月31日之前，获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。
二、并入综合所得计税按年计算纳税
居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。
注意，关于年终奖个人所得税计算方法，在2019年1月1日至2021年12月31日还有两种选择，但是从2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。
不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同
例如某职工每月工资15000元，季度奖金4000元，年终奖金为48000元。每月符合国家规定的五险一金为2000元，专项附加扣除1000元，按照单独计税方法来计算，该职工全年一次性奖金的应纳税额=48000*10%-210=4590元。
若将该职工全年一次性奖金并入当年综合所得来计算个人所得税，那么该职工需要缴纳的税费为(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。
由此可以看出，两种年终奖计税方式下纳税人所缴纳的个人所得税是不一样的，因此建议大家在缴纳2021年终奖个人所得税时，先分别采用两种方式计算一下应纳税额，然后选择更为划算的计税方法。
如果不确定自己选择哪种计税方式的，在2022年进行2021年度个人所得税年度汇算时，在个人所得税APP上可以分别选择单独计税、合并计税进行比对。在提交前的页面都会有最终需要缴纳的税额，只需比较哪个更低即可。
2021年终奖金怎么扣个税
大部分咱这种每月工资占大头，年终奖在年收入占比较少的普通打工人，从明年开始要多交税了。
这个结论是从以下这张图表中得出的。
图中红色象征到手钱变少，越红钱越少。
相反，绿色象征到手更多的钱，越绿打工人越高兴。
那咱可以看出，工资多于年终奖的普通中产打工人们，不论年薪多少，基本都属于红色区域，从明年开始就没有优惠计税的选项，要合并计税多交钱了。
至于能差多少钱，给您一个具体的例子。
假设打工人A，扣除所有减免额度之后应纳税的额度30万，其中27万工资，3万年终奖，工资比例90%。
今年12月31号之前，A可以从以下两种计税方式中选择一种更优惠的。
单独计税：
270000*20%-16920+30000*3%=37980
合并计税：
300000*20%-16920=43080
如果排除A是愿奉献、爱交税的超优秀公民的情况，那少交税5100的单独计税方式应该会在年度汇算时被选择。
然而今年12月31号之后，A没有选择权了，必须多交5100。
这还是保守计算的，如果是高级中产打工人，年终奖可能有50万之多。那么如果利用好单独计税优惠，可以合理节税5万。
但从明年开始，没有这个机会了。年前发、年后发，差出了5万！
因此网上很多税务专业的，都劝咱们今年的年终奖今年领。
可问题是啥时候发奖金，也不是咱这些打工仔说了算的啊。何况很多人去年的年终奖已经占用了今年的优惠计税次数...
不过也不是所有人从明年开始都要多缴税。
首先就是年收入10万及以下的一片绿色。不过这波人可能也不太需要为年终奖操心...
另外，工资比例只占25%及以下而年终奖占大头的一片绿色，合并计税反而缴税更少。
这种收入结构，想到的都是高级销售、互联网IT大佬，企业高管。
也就是说，年收入10万左右及以下的和不指望工资养家的大佬们不受影响。
年终奖计税方式改变，最受影响的还是普通中产。
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