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内容导航：1、这些股权转让的税收政策没搞懂，小心惹祸上身2、财产转让所得包括哪些：财产转让所得税目包括哪些1、这些股权转让的税收政策没搞懂，小心惹祸上身
你们有没有发现，一个公司从成立到上市的过程中都会有股东进出，那么必定会发生股权转让，而这个过程中都会发生一个大家非常关心的问题，也就是股权转让过程中税该如何交的问题。7月22日广州第一稽查局就出了一个公告：个人股权转让，补缴个税超1800万，那么这个案例能给我们一些什么样的启示呢？股权转让又有哪些税收政策呢？今天就一次性给你们收集全了。
一、摘重点
1、违法事实：
1）2017年11月30日，伍某与潘某签订《股权转让协议》，转让广州市泽锋投资有限公司15%股权，股权转让价格110,000,000元。2017年12月5日、2018年1月8日，潘某共支付伍某股权转让价款50,000,000元。2018年1月股权变更办理完成，伍某未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税。
2）《股权转让协议》未按规定申报缴纳印花税。
2、证明依据：
1）《广东省广州市中级人民法院民事判决书》（（2020）粤01民终19686号）、《广州市白云区人民法院民事判决书》（（2019）粤0111民初4336号）及相关证据材料；
2）对你授权代理人进行调查询问的《询问笔录》；
3）从“国家企业信用信息公示系统”打印的《企业信用信息公示报告》；
4）你出具的《关于股权转让事项的说明》（2022年4月29日）、《关于股权转让事项的补充说明》、《关于股权转让事项的说明》（2022年6月24日）；
5）《股权转让协议》复印件；
6）税务征管系统导出个人所得税、印花税申报情况；
7）经你授权代理人确认的《税务稽查工作底稿》。
3、处罚决定
1）追征个人所得税，按照“财产转让所得”项目，依20%税率，追征个人所得税18,689,000元[（110,000,000元-16,500,000元-55,000元）×20%]。
2）追征印花税，按照印花税“产权转移书据”税目，依所载金额万分之五税率，应追征印花税55,000元(110,000,000元×0.0005）。
3）加收滞纳金，对其上述未按规定期限申报缴纳的个人所得税18,689,000元、印花税55,000元，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
4、案例启示
1）个人以分期收款方式转让股权，不能分期缴纳个人所得税，应当将整个股权转让行为视为一次，一次性计缴个人所得税。案例中纳税人实际收到股权转让款50,000,000元，追征个人所得税时，仍应按照《股权转让协议》约定的转让价格110,000,000元，作为财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
2）纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。
3）个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
4）扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。
二、股权转让税收政策
1、股权转让的类型
2、各种税种的政策
公司在成立时，理应考虑长远，股东与股东之间就应该合理分配股权，明确分工、分权、分钱，才不会在公司壮大时产生分歧，造成公司重大损失或严重的面临解散；而公司规模逐渐扩大时，也应及时合理搭建股权架构，合理合法降低税收，同时在进行股权激励和外部投资者进入时，也能有效避免创始人控制权的丧失。
2、财产转让所得包括哪些：财产转让所得税目包括哪些
财产转让所得税目包括哪些
一、财产转让所得
是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。以转让财产取得的.收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。
二、特殊规定
(1)对股票转让所得，暂不征收个人所得税。
(2)对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
三、下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
财产转让所得税目包括哪些
财产转让所得包括什么?
财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.
1、财产原值的确定方法是:
有价证券,为买入价和买入时按照规定交纳的有关费用;
建筑物,为建造费李者购进价格和其他有关费用.
土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用和其他有关费用;
机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费用和其他有关费用;
其他财产,参照以上方法确定.
2、计征方法:按次计征
3、计税依据
财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额.财产转让所得适用比例税率,税率为20%.
4、应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%
财产转让所得税目包括哪些
一、财产转让所得
是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。以转让财产取得的.收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。
二、特殊规定
(1)对股票转让所得，暂不征收个人所得税。
(2)对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
三、下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
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