税负率的计算（什么是税负率？）

税负率的计算（什么是税负率？）

各种企业想要发展，那么对于相关的企业税务知识就要多加了解，比如说什么是税负率？税负率低了会怎么样？这些问题都是作为一个老板要知道的。

什么是税负率？税负率低了会怎么样？

　　一、税负率的定义

　　税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。实践工作中，税负率评价有一定的差异，计算口径不尽相同。

　　二、税负率计算公式

　　①增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

　　在分析增值税税负时，主要是关注两个点，一个是进项税额一个是销项税额。

　　进项问题：当销售额变动率高于正常峰值同时税负率低于预警值或者销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，我们要重点评估进项税额，查找是否有扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，并同时核查销项税额的计算是否正确。

　　销项问题：针对销项税额，需要关注的是有无账外经营没有申报入账、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。

　　②所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%

　　三、什么情况下企业会被约谈？

　　通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。

　　那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？

　　1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

　　2.企业没有进行正常的申报。 没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

　　同时还需要注意以下4点：

　　(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；

　　(2)连续3个月或者6个月零负申报；

　　(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

　　(4)企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

　　3.发票相关数据存在异常！

　　(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

　　(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

　　(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

　　(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

　　4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

　　5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

　　6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。

　　7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。

　　那么您看完上文之后，对于什么是税负率？税负率低了会怎么样？这两个问题是否已经了解了呢？多谢阅览！