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内容导航:1、大病医疗抵个税2、个人所得税大病医疗:个人缴纳大病医疗可以抵扣个税吗1、大病医疗抵个税
1、什么是大病医疗抵个税?
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》第十一条:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在8万元限额内据实扣除。
2、大病医疗抵个税的通俗解释:
在一个纳税年度内(例如202201-202212)家人(本人、配偶、子女)因病支出在报销后(职工医保、新农合报销)自付部分超过1.5万至9.5万的部分,可以纳入到个税抵扣范围。
例如:熊爸爸年薪36万元,应纳税金额为30万元(年薪6万内不缴纳个税),适用费率为20%,速算扣除数为16920,那么张三应纳税金额如下:
(36-6)*0.2-1.692=4.308(万元)
再例如:熊爸爸2022年因病自付支出10万元,10万扣除1.5万基数后为8.5万,大于8万元的最高限制,只能按照8万元最高限额抵扣。那么应纳税金额为:
(36-6-8)*0.2-1.692=2.708(万元)
经过对比发现,两种场景下个税缴纳金额相差1.6万元,这也是国家给我们实实在在的福利哈。
3、大病医疗抵个税的不足之处:
(1)大病医疗抵个税有最低限制,只有个人自付超过1.5万元后才能抵扣个税
(2)大病医疗抵个税有最高限制,最多只有8万元可以纳入到个税抵扣
(3)大病医疗抵个税适用范围比较窄,只支持本人、配偶、子女,不包含父母(这一项挺扯淡)
(3)大病医疗抵个税是以个人为单位,不是以家庭为单位,这样对于家庭中多人生病的情景有失公平。
例如熊家今年不顺利,熊大生病自付4万,熊二自付4万,熊妈妈自付1.5万,这9.5万元全部由熊爸爸支出,但是熊大自付部分只有2.5万元(4-1.5)可以纳入到个税抵扣,熊二自付部分只有2.5万元(4-1.5)可以纳入到个税抵扣,熊妈妈自付部分不超过1.5万元,不能纳入到个税抵扣,这样熊爸爸支出了9.5万元,应该有8万元纳入到个税抵扣范围,但是只有5万元可以纳入到个税抵扣范围。
4、对大病医疗抵个税的期望
(1)希望该政策以家庭为单位,促进公平公正,切实降低人民的经济压力
(2)放宽大病医疗抵个税政策的额度限制,拓宽大病医疗抵个税的适用范围,让利于民
2、个人所得税大病医疗:个人缴纳大病医疗可以抵扣个税吗
个人缴纳大病医疗可以抵扣个税吗
大病医疗保险可以在个人所得税税前扣除。
2018年10月20日起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,第四章就是大病医疗专项附加扣除。一个纳税年度内,在社会医疗保险
管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件),发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。
个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。纳税人的子女接受学前教育(年满3岁至小学入学前教育)和学历教育(小学和初中的义务教育、普通高中和中等职业教育、学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。
具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。住房贷款利息专项附加扣除可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。
住房租金专项附加扣除:承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元)。承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。
纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出可以扣除。其中纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
个人缴纳大病医疗可以抵扣个税吗
大病医疗保险可以在个人所得税税前扣除。
2018年10月20日起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,第四章就是大病医疗专项附加扣除。一个纳税年度内,在社会医疗保险
管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件(或复印件),发生的大病医疗支出由纳税人本人扣除。
个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。纳税人的子女接受学前教育(年满3岁至小学入学前教育)和学历教育(小学和初中的义务教育、普通高中和中等职业教育、学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。
具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。住房贷款利息专项附加扣除可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。
住房租金专项附加扣除:承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元)。承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。
纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出可以扣除。其中纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
个人缴纳大病医疗可以抵扣个税吗
大病医疗保险可以在个人所得税税前扣除.
2018年10月20日起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,第四章就是大病医疗专项附加扣除.一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除.大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除.
个税专项附加扣除都有哪些?
个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除.
纳税人的`子女接受学前教育(年满3岁至小学入学前教育)和学历教育(小学和初中的义务教育、普通高中和中等职业教育、学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除.
受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除;经父母约定,也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除.具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更.纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除.
住房贷款利息专项附加扣除可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除.非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除.
住房租金专项附加扣除:
承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);
承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元).承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元).
纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出可以扣除.其中纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更.
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