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从今年4月个人养老金制度正式公布，到目前配套政策逐步出台，个人养老金制度的落地实施正渐行渐近。税收优惠将带来哪些利好？个人养老金，个人如何参加？
税收优惠力度加大，激励效果更明显
中国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本养老保险，是主体部分，目前覆盖人数已达10.4亿。第二支柱是企业(职业)年金，截至2021年底，企业(职业)年金参加职工7000多万人。第三支柱则包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务。
个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。其中，政府政策支持，一个直接体现就是税收优惠。
“领取收入的实际税负确定为3%，意味着相比此前的税收递延型商业养老保险产品，税收优惠力度加大，激励效果更加明显。”中国人民大学教授、中国社会保障学会秘书长鲁全在接受本报记者采访时说，不管哪个收入阶层的人群，到达退休年龄领取个人养老金时，都按3%的税率计算，将使得更多参保人受益。
居民参加个人养老金，可以在基本养老保险和企业(职业)年金基础上再增加一份积累，退休后能再多一份收入。为推进多层次养老保险体系建设，中国在2018年就开始税收递延型商业养老保险试点。目前个人养老金制度的税收优惠模式，也沿用了相关试点经验。
2018年，财政部等五部门发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，明确个人缴费税前扣除；账户资金收益暂不征税；个人领取商业养老金征税，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。这也意味着领取收入的实际税负为7.5%。
降至3%是什么水平？参照来看，依据现行中国个人所得税制，工资薪金不超过5000元部分免缴个人所得税，5000-8000元部分个人所得税税率为3%。财信证券研报指出，本次个人养老金领取收入实际税负由7.5%降为3%，再加上税收递延效果，预计将大幅增加对月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。
“税收政策设计要兼顾激励性和公平性，既要通过税收优惠鼓励更多居民参与个人养老金制度，又要关注中低收入群体，防止制度拉大收入分配差距。”鲁全说。
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文认为，第三支柱能否发展起来，关键在于制度设计和产品设计。尤其税收优惠政策，是第三支柱个人养老金计划发展的第一动力。
不少专家提到，根据国际经验，个人养老金的税收优惠还可以考虑采取直接财政补贴方式；未来，个人养老金制度税收优惠方式也可进一步拓展，提高中低收入人群的参与率，扩大制度覆盖面。
个人自愿参加，起步阶段年度缴费上限1.2万元
个人养老金如何参加？
在此前举行的国务院政策例行吹风会上，人力资源和社会保障部有关负责人介绍，个人养老金制度的最大特点是个人自愿参加，在政策制定过程中特别注重参加的便捷性和实效性。
看参加条件，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。
人社部数据显示，截至今年6月底，全国基本养老保险参保率已超过90%。参加个人养老金不受就业形态、地域、户籍限制，“只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人的权益都不受影响。”人社部有关负责人说。
看参与方式。参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，起步阶段不超过年度缴费上限1.2万元，参加人自主决定缴多少。参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
看具体操作。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，操作都在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。个人账户能够为参加人提供完整的记录和服务，体现“记录一生、保障一生、服务一生”。
多位专家表示，目前制度设计体现了普惠性，基本上有能力、有意愿的劳动者都可以参加，同时参加人可以较快熟悉政策、轻松上手操作。
“无论是从全球发展，还是我国制度实践来看，都确立了多层次养老保险体系的发展目标。”鲁全说，经过多年努力，我国基本养老保险覆盖面越来越广，养老保险也从解决“有没有”发展到解决水平“高不高”的问题。对个人而言，个人养老金制度的确立可以为保障高质量的老年生活多提供一个选项；对全社会来说，则意味着我国多层次养老保险制度体系框架已初步建成。
有望较快进入操作阶段，成为国民养老收入的另一重要来源
个人养老金什么时候可以“开户”？
目前，市场还在静候实施细则的出炉。“试点城市确定、税收优惠和信息系统建设，是个人养老金制度最重要的几大配套措施，目前税收优惠已经明确，政策落地实施渐行渐近。”鲁全说。
人社部副部长李忠此前介绍，个人养老金制度将结合实际分步实施、逐步推开，选择部分城市试行一年再总结推广。同时，人社部会同相关部门抓紧制定相应的配套政策措施，做好信息平台的对接测试。
此前召开的国务院常务会议还决定，个人养老金税收优惠政策实施追溯到今年1月1日。有专家和市场机构分析，到今年底之前，个人养老金有望进入操作阶段。
目前，参加人每年缴纳个人养老金的上限为1.2万元。未来，人社部、财政部将根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。
人社部方面解释，个人养老金的功能是补充养老，上限水平从保持适度补充养老水平来考虑，同时要避免养老金水平差距过大，保持合理的收入分配关系。随着经济社会发展和城乡居民可支配收入的增加，再适时逐步提高缴费上限，更好地满足人民群众对补充养老的需要。
银行、保险、基金公司等金融机构正在为个人养老金的账户开立、系统对接和产品开发等做准备。多家银行在手机客户端上线了个人养老金专区，比如招商银行推出“一文读懂个人养老金”页面，记者10月中旬查询时暂未开放个人申请，但可以开通订阅通知。
各类养老金融产品也将迎来新一轮发展机遇。银保监会日前发布《关于促进保险公司参与个人养老金制度有关事项的通知(征求意见稿)》，要求保险公司向人民群众提供长期保值增值、条款简明易懂的商业养老保险。
中国60岁及以上人口已超过2.6亿人，全部居民存款超过90万亿元。养老保障面临挑战，但可以转化为长期养老资金的金融资产也非常可观。
鲁全认为，作为一种市场化产品，个人养老金的发展状况取决于民众和市场的反应。随着相关支持政策的出台，个人养老金市场的发展值得期待。“我国目前还面临着商业养老产品个性化设计不足、国民养老意识和金融素养有待提升等问题，需要在实践中不断改善，使个人养老金真正成为国民养老收入的另一重要来源，建成满足老年人美好生活需要、提升老年人生活质量的中国特色养老金制度体系。”鲁全说。
本报记者 李 婕
《 人民日报海外版 》( 2022年10月25日 第 11 版)
来源： 人民日报海外版
2、什么是个人养老金制度
什么是个人养老金制度
个人养老金制度是指以账户制为基础、个人自愿参加、国家财政从税收上给予支持、资金形成市场化投资运营的社会制度。具体运行模式是居民在金融机构开设个人养老金账户，委托投资机构进行投资，政府提供税收优惠，并通过税务和金融监管机构设立养老金融产品标准，同时进行监管。
“关于个人养老金制度的顶层设计，现在正在由人社部汇总，财政部在制定有关的一个指导性文件，如果顺利的话有望年内出台。但是最后出台的文件，如果税收优惠还是那样保守，它可能还是达不到一定的预期。”
10月17日，在由中国老龄协会政策研究部、中国老年学和老年医学学会老龄智库专家委员会主办的“学习贯彻全国老龄工作会议精神研讨会”上，中国劳动和社会保障科学研究院院长金维刚谈到了养老保险第三支柱的最新进展。在演讲中，他从统账结合制度、最低缴费年限、养老保险统筹层次、多层次养老保障体系四方面分析了城镇职工养老保险存在的问题。
当前中国形成了世界上最庞大的养老保险制度体系，全国基本养老保险参保人数已超10亿。养老金水平也在不断的提高，城镇职工养老金的待遇水平已经提高到人均3000元/月左右，在提高老年人的保障方面发挥了重要的作用。
在广覆盖的另一面，金维刚表示，如果要反思养老保障制度，便会涉及到制度的公平性和可持续发展两方面，这些年养老保险改革其实主要是围绕着这两方面的一些问题来推进。
在多层次养老保障体系方面，此前第二、三支柱的发展一直较缓慢。人社部数据显示，当前基本养老保险已经覆盖超10亿人，但是第二支柱的企业年金参加人数和参加职工养老保险人数相比多年来一直没有突破7%。第三支柱的试点也不如人意。
金维刚表示，企业年金制度本身有很多缺陷，它很难去真正的推广建立——一个是过度强调自愿性；二是如果企业要参与则所有人员必须都参加；三是年金的管理是由企业自己来对接承担投资的机构。而税收递延型商业养老保险试点也是叫好不叫座，没有达到预期效果。
什么是个人养老金制度
随着经济社会的快速发展，居民收入水平和消费水平在不同程度增加，人民大众的幸福生活需要持续增大，我国为了让人民的生活更加美好，于是制定了非常多的民生福利。在前一段时间，由于养老金的发放出现并轨也因此引人注目。对于我国大部分老年群体来说，她们失去了经济来源和生活条件，养老金成为了他们平日生活中最强硬的经济支撑。
也随着我国人口形势的逐渐加剧，人口结构平衡逐渐打破，老龄化程度已经比较高，再加上我国的人口规模基数比较大，导致我国老年人口数量已经是世界第一，目前60岁以上的老年人群已经占到了国家总人口的18%。国家统计局发布的数据显示，我国将在十年后老年人口数量达到1/4。
在这种情况下，延迟退休年龄在我国已经成为势在必行的一种做法。根据我国现行的法律，非常明确地提出了男性在60岁和女性在50岁可以进行退休，对于部分管理能力较高的女干部可以延长至55岁。这个年龄便开始退休，在国际水平上是比较靠前的。再加上现代医疗设施的不断提高，我国的平均年龄也在逐渐增加。
在前一段时间，由于养老金并轨的事件在中国闹得比较火热，根据相关部门在养老政策方面的调整，又迎来了更大的变化。并且本次变化遵循了一个全民统一的原则，在我国之前养老金的缴纳中，实际上是分为企业单位和事业单位两种模式。随着国家这一政策的调整，我国的养老金缴纳将再无企事业单位之分。
这一次的调整便是国家提出的个人养老金制度，在这项养老金制度刚被推出之后，在社会上引来了许多的质疑声。有的人认为我国的现行社会保障制度已经非常完善，尤其是在养老领域的社保制度也比较完善，城镇职工只需要按时交纳养老金，退休后就可以每个月领取养老金。个人养老金制度的推出是否有一点画蛇添足？
其实早在许多年前，我国的养老制度就分为两个账户，第一个属于我国个人账户，还有一个便是为了协调整个社会的养老金发放，建立了一个统筹账户。统筹账户是如何调配收上来的社保费用呢？统筹账户将我国国内所有人的钱进行收集，并由相关部门进行统一管理，直白点说就是已经把你的钱发放给了别人。
在相关部门负责人的表态中，可以看出我国的养老保险制度主要分为三个层次三个等级。基本养老保险是我国的第一阶梯，在我国的'覆盖人群已经达到十亿人。还有一种被称为企业年金制度，这是我国养老保险制度的第二阶梯，目前覆盖的人仅为5800多万人。第三阶梯还未推出。
由于第三阶梯的缺失，导致我国在养老保险制度中存在一个非常明显的短板。为了解决这一情况，相关部门及其负责人也在媒体上向大家表示，我们正在进行多方面的研究，综合许多方面整体设计第三层次，也会借鉴国际国内的全部经验，并在一部分地区先行试点，之后再向全国推广。
在前一段时间，相关部门发布的个人养老金制度，实际上就是为了弥补我国第三阶梯养老金的不足，将养老金制度推向市场。这样的做法会让许多人抛弃事业单位和企业单位的区别，在退休之后能领取到多少钱，完全是由于自己在年轻时候缴纳了多少的社会保险，不受到其他因素的任何影响，并且个人养老金制度可以断交。
其实个人养老金制度在我国并不算是新鲜点，早在上海，福建苏州等一线城市很早都开始进行了试点。他们通过政府去减免个税来提高人们购买这种保险的一种积极性，个人养老金制度便是让你把钱交给一些机构进行打理，他们承诺在你退休之后会给予你一定的收益，以此来达到养老金发放的目的。
对于许多没有生活来源的老年人来说，养老金已经成为他们目前唯一的依靠，只能凭借着养老金来决定自己的生活质量和生活水准。国家对相关政策进行调整，旨在促进老年人的收入可以更高。
什么是个人养老金制度
个人养老金制度是指以账户制为基础、个人自愿参加、国家财政从税收上给予支持、资金形成市场化投资运营的社会制度。具体运行模式是居民在金融机构开设个人养老金账户，委托投资机构进行投资，政府提供税收优惠，并通过税务和金融监管机构设立养老金融产品标准，同时进行监管。
“关于个人养老金制度的顶层设计，现在正在由人社部汇总，财政部在制定有关的一个指导性文件，如果顺利的话有望年内出台。但是最后出台的文件，如果税收优惠还是那样保守，它可能还是达不到一定的预期。”
10月17日，在由中国老龄协会政策研究部、中国老年学和老年医学学会老龄智库专家委员会主办的“学习贯彻全国老龄工作会议精神研讨会”上，中国劳动和社会保障科学研究院院长金维刚谈到了养老保险第三支柱的最新进展。在演讲中，他从统账结合制度、最低缴费年限、养老保险统筹层次、多层次养老保障体系四方面分析了城镇职工养老保险存在的问题。
当前中国形成了世界上最庞大的养老保险制度体系，全国基本养老保险参保人数已超10亿。养老金水平也在不断的提高，城镇职工养老金的待遇水平已经提高到人均3000元/月左右，在提高老年人的保障方面发挥了重要的作用。
在广覆盖的另一面，金维刚表示，如果要反思养老保障制度，便会涉及到制度的公平性和可持续发展两方面，这些年养老保险改革其实主要是围绕着这两方面的一些问题来推进。
在多层次养老保障体系方面，此前第二、三支柱的发展一直较缓慢。人社部数据显示，当前基本养老保险已经覆盖超10亿人，但是第二支柱的企业年金参加人数和参加职工养老保险人数相比多年来一直没有突破7%。第三支柱的试点也不如人意。
金维刚表示，企业年金制度本身有很多缺陷，它很难去真正的推广建立——一个是过度强调自愿性；二是如果企业要参与则所有人员必须都参加；三是年金的管理是由企业自己来对接承担投资的机构。而税收递延型商业养老保险试点也是叫好不叫座，没有达到预期效果。
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